連續二年都有減稅優惠,明(99)年更將出現稅率與課稅級距雙調的雙減稅效應,

 

民眾若善用年底最後一個月,有效控制收入落點、

 

調整支出發生時間,將可以充分掌握降稅利益。

 

財政部表示,今、明兩年所得出現較大變化的民眾,

 

較需要採取年度節稅規劃,掌握「降低課稅收入、提高可減稅支出」原則,即可享有低稅負。

 

稅法規定,財稅機關建議民眾可以在年底之前,採取的合法收支節稅調整策略包括:

 

一、調整婚嫁時點:適合明年收入大增,或者高收入、高存款的「多金」人士。

 

依據稅法規定,夫妻必須合併報稅,但結婚當年度可自由選擇合併或分開申報。

 

延後結婚計畫或結婚登記日至明年1月以後,

 

即可延長各自享有一個利息所得27萬元免稅的優惠時限。

 

年底前結婚者,100年5月即需強制與配偶合併報稅; 延後一個月登記,

 

則可遲至101年5月再強制合併申報,等於各自多出二年時間單獨報稅,

 

27萬元免稅優惠也可以多享受兩年。

 

二、延後退休金領取時點:適合退休金較高的白領人士。

 

選擇明年初領取退休金,可避免退休金超出免稅額時,

 

需與今年薪資等課稅所得合併計算,提高被按較高累進稅率課稅的風險;

 

加上99年起,21%以下稅率將調降1%,課稅級距上限金額也將提高,降稅機率較大。

 

三、檢視收入結構,彈性調整收入落袋時點,避免集中同一年度,造成累進稅率上升。

策略則包括延後存款領息日、調整售屋過戶時點,

 

例如今年收入大增者,可將出售房屋的所得轉到明年。

 

如果賠本賣屋,損失抵稅期限只有三年,保有私契、

 

付款資料等原始交易憑證者,今年若無其他財產交易所得可抵扣售屋交易虧損,

 

延至明年辦理所有權移轉,賠本售屋的財交損失,也可多爭取一年損失扣抵的時限。

 

四、預期明年會減薪者,可以考慮集中抵稅花費在今年。

 

包括年底前改變對政府或公益團體的捐款時點;有意投保者,

 

可在年底前完成投保手續;已投保者也可考慮預繳即將到期的保費,

 

或調整保費的繳納期限,充分運用每人2.4萬元保費扣除額。

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